ЖК салық режимдерін салыстыру
Қай салық режимі тиімді — ҚР СК 2026
Есептеу анықтамалық сипатта. Нақты салық жүктемесі қызмет түріне, жалдамалы жұмысшылардың болуына, айналымға байланысты. Бухгалтермен кеңесіңіз.
Параметрлер
1.0 млн
0.1 млн10.0 млн
₸/ай
0.4 млн
0.0 млн1.0 млн
₸/ай
2026 жылғы салық мөлшерлемелері
- • Жеңілдетілген: табыстың 3% + әлеуметтік төлемдер
- • ЖТР: таза пайдадан ЖТС 10%/15% + әлеуметтік төлемдер
- • БЖТ: 1 АЕК/ай (қала), 0.5 АЕК (ауыл)
- • Бөлшек сауда: табыстың 4% + әлеуметтік төлемдер
Режимдерді салыстыру
Тиімді режим
БЖТ (өзін-өзі жұмыспен қамтыған)
4 325 ₸/ай (0.4%)
Жеңілдетілген (АСР)
47 000 ₸
4.7% табыстан
Салықтар: 30 000 ₸
Әлеуметтік төлемдер: 17 000 ₸
Жалпыға белгіленген (ЖТР)
77 000 ₸
7.7% табыстан
Салықтар: 60 000 ₸
Әлеуметтік төлемдер: 17 000 ₸
БЖТ (өзін-өзі жұмыспен қамтыған)Тиімді
4 325 ₸
0.4% табыстан
Салықтар: 4 325 ₸
Әлеуметтік төлемдер: 0 ₸
Бөлшек сауда салығы
57 000 ₸
5.7% табыстан
Салықтар: 40 000 ₸
Әлеуметтік төлемдер: 17 000 ₸
БЖТ тек жалдамалы жұмысшылары жоқ өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға қолжетімді. Жеңілдетілген режим айналым лимитімен шектелген. Әлеуметтік төлемдер ең аз база (1 ЕТЖ) бойынша есептелді.
Жиі қойылатын сұрақтар
Айына 7–10 млн теңгеге дейін айналымы бар көпшілік бастаушы ЖК үшін жеңілдетілген режим (табыстың 3%) тиімді. Шығыстар табыстың 60%-дан көп болса — ЖТР-ды қарастырыңыз. Жалдамалы жұмысшылар жоқ болса — БЖТ (айына 1 АЕК).
Жеңілдетілген: барлық табыстан (түсімнен) 3% салық, шығыстарға қарамастан. Декларация жарты жылда бір рет. ЖТР: таза пайдадан (табыс минус расходтар) 10% салық. Декларация тоқсан сайын. Маржа төмен болса (шығыстар > 70%) — ЖТР тиімдірек.
БЖТ — өзін-өзі жұмыспен қамтыған азаматтар үшін бірыңғай жиынтық төлем. Тіркелген сома: қалада 1 АЕК (4 325 ₸), ауылда 0.5 АЕК (2 163 ₸) ай сайын. ЖТС мен әлеуметтік төлемдер кіреді. Фрилансерлер, репетиторлар, шеберлер үшін жарайды.
Жеңілдетілген декларация бойынша айналым лимиті: жарты жылда 325 584 АЕК (~1,408 млрд теңге). Жұмысшылар саны лимиті: 30 адамға дейін. Лимиттен асқанда ЖК ЖТР-ға ауысуы тиіс.
ҚР жаңа Салық кодексі 2026: ҚҚС 16% (бұрын 12%), прогрессивті ЖТС 10%/15% (шек 8 500 АЕК/жыл), МІЖС 3.5%, ЖТС бойынша 90% жеңілдіктің алынуы. Жеңілдетілген режим үшін бірыңғай төлем (БТ) ЕТА-дан 24.8% қалды. БЖТ сақталды.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.