Сравнение налоговых режимов ИП
Какой налоговый режим выгоднее — НК РК 2026
Расчёт носит справочный характер. Фактическая налоговая нагрузка зависит от вида деятельности, наличия наёмных работников, оборота и других факторов. Проконсультируйтесь с бухгалтером.
Параметры
1.0 млн
0.1 млн10.0 млн
₸/мес.
0.4 млн
0.0 млн1.0 млн
₸/мес.
Ставки налогов 2026
- • Упрощёнка: 3% от дохода + соцплатежи
- • ОУР: ИПН 10%/15% от прибыли + соцплатежи
- • ЕСП: 1 МРП/мес (город), 0.5 МРП (село)
- • Розничный: 4% от дохода + соцплатежи
Сравнение режимов
Оптимальный режим
ЕСП (самозанятый)
4 325 ₸/мес. (0.4%)
Упрощёнка (СНР)
47 000 ₸
4.7% от дохода
Налоги: 30 000 ₸
Соцплатежи: 17 000 ₸
Общеустановленный (ОУР)
77 000 ₸
7.7% от дохода
Налоги: 60 000 ₸
Соцплатежи: 17 000 ₸
ЕСП (самозанятый)Оптимальный
4 325 ₸
0.4% от дохода
Налоги: 4 325 ₸
Соцплатежи: 0 ₸
Розничный налог
57 000 ₸
5.7% от дохода
Налоги: 40 000 ₸
Соцплатежи: 17 000 ₸
ЕСП (единый совокупный платёж) доступен только самозанятым без наёмных работников. Упрощёнка ограничена лимитом оборота. При расчёте соцплатежей использована минимальная база (1 МЗП). Фактические соцплатежи зависят от заявленного дохода.
Часто задаваемые вопросы
Для большинства начинающих ИП с оборотом до 7–10 млн тенге в месяц оптимальна упрощёнка (3% от дохода). Если расходы составляют более 60% от дохода — рассмотрите ОУР (10% от прибыли). Если работаете один без наёмных работников и доход невелик — ЕСП (1 МРП в месяц).
Упрощёнка: налог 3% от всего дохода (выручки), независимо от расходов. Декларация раз в полугодие. ОУР: налог 10% от чистой прибыли (доход минус подтверждённые расходы). Декларация ежеквартально. Если маржа низкая (расходы > 70% от дохода) — ОУР выгоднее.
ЕСП — единый совокупный платёж для самозанятых граждан. Фиксированная сумма: 1 МРП (4 325 ₸) в городе или 0.5 МРП (2 163 ₸) в сельской местности в месяц. Включает ИПН и соцплатежи. Подходит для фрилансеров, репетиторов, мастеров без наёмных работников.
Лимит оборота по упрощённой декларации: 325 584 МРП за полугодие (~1.408 млрд тенге). Лимит по количеству работников: до 30 человек. При превышении лимита ИП обязан перейти на ОУР. Для ТОО лимит выше.
Новый Налоговый кодекс РК 2026 ввёл: НДС 16% вместо 12%, прогрессивный ИПН 10%/15% (порог 8 500 МРП/год), ОПВР 3.5%, отмену 90% льготы по ИПН. Единый платёж (ЕП) для упрощенцев остаётся 24.8% от ФОТ. ЕСП сохранён для самозанятых.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.