Казино мен букмекердегі ұтысқа таза ұтыстан — төлем сомасы минус ставка — 10% ЖТС салынады (ҚР СК 21-бабы 17) тт. және 363-бабы); жылдық табыстың 8 500 АЕК-тен (36 762 500 ₸) асатын бөлігінен — 15%. Салықты ұйымдастырушы төлеу кезінде ұстайды. Бір лотерея бойынша 6 АЕК (2026 жылы 25 950 ₸) шегіндегі ұтысқа салық салынбайды (436-бап). Бейрезиденттер үшін құмар ойындар мен бәс тігу бойынша мөлшерлеме де 10% (682-бап).
Ұтыс салығы калькуляторы
Казино және букмекерлік кеңселердегі ұтыстан салықты есептеу
Есептеу параметрлері
Есептеу нәтижелері
Есептеу мәліметтері
Автоматты ұстап қалу
Казино төлем кезінде салықты ұстайды
Жылдық табыстың 36 762 500 ₸-ден асатын бөлігіне 15%
Резиденттің ЖТС-ы прогрессивті: жылдық салық салынатын табыстың 8 500 АЕК-ке (2026 жылы 36 762 500 ₸) дейінгі бөлігінен 10%, асқан бөлігінен 15% (ҚР СК 363-бабы). Калькулятор шкаланы ұтыстың өзі бойынша есептейді. Шек жылдағы барлық табысқа ортақ — жалақы, ұтыс және басқалар: бірге 36 762 500 ₸-ден асса, 270.00 декларациясы келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін тапсырылады (417, 418-баптар), ал асқан бөлігінен 15% 25 қыркүйекке дейін қосымша төленеді (419-бап).
Салық салу туралы ақпарат
Құқықтық негіз
ҚР Салық кодексі: 379-бап (ұтыс түріндегі табыс), 21-бабы 17) тт., 363-бап (мөлшерлеме), 436-бабы 12) тт. (6 АЕК-ке дейінгі лотереялар). Азарт ойындарынан табыстарға ЖТС салынады. Салық мөлшерлемесі — 10%; жылдық салық салынатын табыстың 8 500 АЕК-тен (36 762 500 ₸) асатын бөлігінен — 15% (363-бап). Салық базасы — ұтыс минус ставка.
Казино — салық агенті. Шетелдік ұтыстар кезінде — өз бетімен төлеу. Кірістер және мүлік туралы декларация (270.00 нысаны). Мерзімдер: декларация — келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін, төлеу — 25 қыркүйекке дейін.
Төлеу тәртібі
Салықты ұстау Лицензиялы казинолар ұтысты төлеу кезінде салықты автоматты түрде ұстайды
Өз бетімен төлеу Шетелде ойнаған кезде салық өз бетімен төленеді
Шегерімдер мен шығыстар
Ставканы ұтыс сомасынан шегеруге болады
Есептеу формуласы Салық = (Ұтыс − Ставка) × 10%; 36 762 500 ₸-ден асатын бөлігінен — 15%
15% — ҚР СК 363-бабының шкаласы бойынша салық салынатын жылдық табыстың 8 500 АЕК-тен (2026 жылы 36 762 500 ₸) асатын бөлігінен; шекке дейін — 10%.
Маңызды сәттер
Салық салу сәті Салық ұтысты төлеу сәтінде ұсталады
Бейрезиденттер Бейрезиденттер үшін құмар ойын мен бәс тігудегі ұтыс — 10%, басқа ұтыстар (лотерея, ұтыс ойындары) — 20% (ҚР СК 682-бабы)
Маманмен кеңесу ұсынылады
Жауапкершіліктен бас тарту Калькулятор ақпараттық сипатта. Нақты есептеу үшін салық кеңесшісіне хабарласыңыз.
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.
Салық салу базасы
Құмар ойын мен бәс тігуде табыс — мүліктік пайда: төленген ұтыс минус жасалған ставка (ҚР СК 21-бабы 17) тт. және 379-бабы). Лотерея бойынша бір лотереяға 6 АЕК шегерілген ұтысқа салық салынады (436-бабы 12) тт.).
ЖТС мөлшерлемесі 10% / 15%
ЖТС мөлшерлемесі — 10% (363-бап); жылдық табыстың 8 500 АЕК-тен (36 762 500 ₸) асатын бөлігінен — 15%. Осы шкала бойынша салықты ұйымдастырушы төлеу сәтінде ұстайды (440-бап). Шек жылдағы барлық табысқа ортақ: жалақымен бірге асса, асқан бөлігінен 15% 270.00 декларациясы бойынша қосымша төленеді (417-бап).
Салық = База × 10%, егер База ≤ 36 762 500 ₸; әйтпесе 3 676 250 + (База − 36 762 500) × 15%Лотереялар: 6 АЕК салықсыз
Казино мен букмекерлер үшін салық салынбайтын минимум жоқ — таза ұтыстың бәріне салық салынады. Лотереяларда бір лотерея бойынша 6 АЕК (2026 жылы 25 950 ₸) шегіндегі ұтысқа салық салынбайды (ҚР СК 436-бабы 12) тт.).
Декларациялау
Салық ұсталмаса (шетелдік ұйымдастырушы), ұтыс келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін 270.00 декларациясында көрсетіледі (418-бап), салық 25 қыркүйекке дейін төленеді (419-бап).
Есептеу мысалдары
Ставка 100 000 ₸, төлем 1 000 000 ₸.
- • База: 1 000 000 − 100 000 = 900 000
- • 900 000 × 10%
- • Букмекер төлеу кезінде ұстайды
Бір лотерея бойынша ұтыс.
- • Салықсыз — 6 АЕК: 25 950 ₸ (ҚР СК 436-бабы)
- • База: 500 000 − 25 950 = 474 050
- • 474 050 × 10% = 47 405
Ставка 5 000 ₸; казино мен букмекерде салық салынбайтын минимум жоқ.
- • База: 50 000 − 5 000 = 45 000
- • 45 000 × 10%
Ставка 1 000 000 ₸, жыл ішінде басқа табыс жоқ.
- • База: 100 000 000 − 1 000 000 = 99 000 000
- • 36 762 500 ₸-ге дейін × 10% = 3 676 250
- • (99 000 000 − 36 762 500) × 15% = 9 335 625
- • ҚР СК 363-бабының шкаласы