Выигрыш в казино и у букмекера облагается ИПН 10% с чистого выигрыша — суммы выплаты минус ставка (ст. 21 пп. 17 и ст. 363 НК РК); с годового дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸) — 15% с превышения. Налог удерживает организатор при выплате. Выигрыш по одной лотерее в пределах 6 МРП (25 950 ₸ в 2026) не облагается (ст. 436). Для нерезидентов ставка по азартным играм и пари — тоже 10% (ст. 682).
Калькулятор налога на выигрыш
Расчет налога на выигрыш в казино и букмекерских конторах
Параметры расчета
Результаты расчета
Детали расчета
Автоматическое удержание
Казино удерживает налог при выплате
Ставка 15% с годового дохода свыше 36 762 500 ₸
ИПН резидента прогрессивный: 10% с облагаемого дохода за год до 8 500 МРП (36 762 500 ₸ в 2026) и 15% с превышения (ст. 363 НК РК). Калькулятор считает шкалу по самому выигрышу. Порог общий для всех доходов за год — зарплаты, выигрышей и прочих: если вместе они больше 36 762 500 ₸, 15% с превышения доплачивают по декларации 270.00 до 15 сентября следующего года (ст. 417).
Информация о налогообложении
Правовая основа
Налоговый кодекс РК: ст. 379 (доход в виде выигрышей), ст. 21 пп. 17, ст. 363 (ставка), ст. 436 пп. 12 (лотереи до 6 МРП). Доходы от азартных игр облагаются ИПН. Ставка налога — 10%; с годового облагаемого дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸) — 15% с превышения (ст. 363). Налоговая база — выигрыш минус ставка.
Казино — налоговый агент. При зарубежных выигрышах — самостоятельная уплата. Декларация о доходах и имуществе (форма 270.00). Сроки: декларация — до 15 сентября следующего года, уплата — до 25 сентября.
Порядок уплаты
Удержание налога Лицензированные казино автоматически удерживают налог при выплате выигрыша
Самостоятельная уплата При игре за рубежом налог уплачивается самостоятельно
Вычеты и расходы
Ставка может быть вычтена из суммы выигрыша
Формула расчета Налог = (Выигрыш − Ставка) × 10%; с части свыше 36 762 500 ₸ — 15%
Примечание к формуле
Важные моменты
Момент налогообложения Налог удерживается в момент выплаты выигрыша
Нерезиденты Для нерезидентов выигрыши в азартной игре и пари — 10%, прочие выигрыши (лотереи, розыгрыши) — 20% (ст. 682 НК РК)
Рекомендуется консультация специалиста
Часто задаваемые вопросы
Какой налог с выигрыша?▼
ИПН 10% с чистого выигрыша — выплата минус ставка; с годового дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸) — 15% с превышения (ст. 363 НК РК). Выигрыш по одной лотерее до 6 МРП (25 950 ₸) не облагается.
Кто платит — казино или игрок?▼
Лицензированные казино удерживают налог автоматически. При игре онлайн — игрок сам.
Нужна ли декларация?▼
Если казино удержало — нет. При самостоятельной уплате — да, форма 270.00 до 15 сентября.
Облагаются ли лотереи?▼
Да, ИПН 10%. Выигрыш по одной лотерее в пределах 6 МРП (25 950 ₸ в 2026) не облагается (ст. 436 НК РК).
Какой штраф за неуплату?▼
Пеня за каждый день просрочки. Непредставление декларации — предупреждение, повторно 15 МРП (КоАП ст. 272); занижение налога в декларации — штраф 10% от доначисленной суммы (ст. 278).
Отказ от ответственности Калькулятор носит информационный характер. Для точного расчета обратитесь к налоговому консультанту.
Расчёт носит справочный характер. Налоговые ставки и льготы меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и обращайтесь в КГД МФ РК за официальной информацией.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.
База налогообложения
В азартной игре и пари доходом считается имущественная выгода — выплаченный выигрыш минус сделанная ставка (ст. 21 пп. 17 и ст. 379 НК РК). По лотерее облагается выигрыш за вычетом 6 МРП по одной лотерее (ст. 436 пп. 12).
Ставка ИПН 10% / 15%
Ставка ИПН — 10% (ст. 363); с части годового дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸) — 15%. Налог по этой шкале удерживает организатор в момент выплаты (ст. 440). Порог общий для всех доходов за год: если вместе с зарплатой он превышен, 15% с превышения доплачивают по декларации 270.00 (ст. 417).
Налог = База × 10%, если База ≤ 36 762 500 ₸; иначе 3 676 250 + (База − 36 762 500) × 15%Лотереи: 6 МРП без налога
Для казино и букмекеров необлагаемого минимума нет — облагается весь чистый выигрыш. Для лотерей выигрыш по одной лотерее в пределах 6 МРП (25 950 ₸ в 2026) не облагается (ст. 436 пп. 12 НК РК).
Декларирование
Если налог не удержан (зарубежный организатор) — выигрыш указывается в декларации 270.00 до 15 сентября следующего года (ст. 418), налог уплачивается до 25 сентября (ст. 419).
Примеры расчёта
Ставка 100 000 ₸, выплата 1 000 000 ₸.
- • База: 1 000 000 − 100 000 = 900 000
- • 900 000 × 10%
- • Удерживает букмекер при выплате
Выигрыш по одной лотерее.
- • Без налога — 6 МРП: 25 950 ₸ (ст. 436 НК РК)
- • База: 500 000 − 25 950 = 474 050
- • 474 050 × 10% = 47 405
Ставка 5 000 ₸; у казино и букмекеров необлагаемого минимума нет.
- • База: 50 000 − 5 000 = 45 000
- • 45 000 × 10%
Ставка 1 000 000 ₸, других доходов за год нет.
- • База: 100 000 000 − 1 000 000 = 99 000 000
- • До 36 762 500 ₸ × 10% = 3 676 250
- • (99 000 000 − 36 762 500) × 15% = 9 335 625
- • Шкала ст. 363 НК РК