Мүлік салығы калькуляторы
Жеке тұлғалардың мүлік салығын есептеу
Маңызды ескерту
Бұл калькулятор мүлік салығын бағалауды есептейді. Нақты есептеуді салық органдары ресми деректер негізінде жүргізеді.
Аймақтау коэффициенттері мен базалық құн аудандар бойынша әр түрлі болуы мүмкін және жергілікті уәкілетті органдармен белгіленеді.
ҚР-да жеке тұлғалардың мүлік салығы ҚР СК 602-бабының маржиналды шкаласымен есептеледі: 2 млн ₸-ге дейін 0,05%, одан әрі тіркелген сома және асқан сомадан пайыз — 0,08%-дан 0,5%-ға дейін (20–75 млн ₸) және 450 млн ₸-ден жоғары 2%-ға дейін. 1 м² базалық құны қалаға байланысты, ал бағалау құны тозуға да байланысты: ол күрделілік тобы бойынша есептеледі (жылына 0,7–6,6%), ал тас пен панель тұрғын үйлер үшін 70%-дан, өзгелері үшін 65%-дан асқанда тозу коэффициенті 0,2-ге тең. Жеңілдіктер (597-бап) — бөлек тұратын зейнеткерлер мен «Алтын алқа» иегері көп балалы аналар үшін құнның 1 000 АЕК шегінде, ардагерлер мен мүгедектігі бар адамдар үшін — 1 500 АЕК шегінде. Келесі жылдың 1 қазанына дейін төленеді.
Мүлік параметрлері
Тұрғын үйдің амортизация нормасын күрделілік тобы белгілейді (ҚР СК 600-б 4-т.), барлығы алты топ: жылына 0,7 / 0,8 / 1,0 / 2,0 / 3,3 / 6,6%. Топ тұрғын үйдің бағалау құжаттарында көрсетіледі; әдепкі бойынша III топ (жылына 1,0%) алынған.
Қабырға материалы тозу шегін (ҚР СК 600-бабы 4-т.: тас және панель — 70%, өзгелері — 65%, асқанда К физ = 0,2) және функционалдық тозудағы К мат.қаб түзету коэффициентін (5-т.) белгілейді. Амортизация нормасын күрделілік тобы белгілейді.
Функционалдық тозу коэффициенті К функц = 1: қабат × бұрыш × қабырға материалы × абаттандыру × жылыту (ҚР СК 600-бабы 5-т.).
Есептеу нәтижелері
Мүлік салығының прогрессивті ставкалары
| Мүлік құны | Салық ставкасы |
|---|---|
| дейін 2 000 000 ₸ | 0,05% |
| жоғары 2 000 000 ₸ дейін 4 000 000 ₸ | 1 000 ₸ + 0,08% |
| жоғары 4 000 000 ₸ дейін 6 000 000 ₸ | 2 600 ₸ + 0,1% |
| жоғары 6 000 000 ₸ дейін 8 000 000 ₸ | 4 600 ₸ + 0,15% |
| жоғары 8 000 000 ₸ дейін 10 000 000 ₸ | 7 600 ₸ + 0,2% |
| жоғары 10 000 000 ₸ дейін 12 000 000 ₸ | 11 600 ₸ + 0,25% |
| жоғары 12 000 000 ₸ дейін 14 000 000 ₸ | 16 600 ₸ + 0,3% |
| жоғары 14 000 000 ₸ дейін 16 000 000 ₸ | 22 600 ₸ + 0,35% |
| жоғары 16 000 000 ₸ дейін 18 000 000 ₸ | 29 600 ₸ + 0,4% |
| жоғары 18 000 000 ₸ дейін 20 000 000 ₸ | 37 600 ₸ + 0,45% |
| жоғары 20 000 000 ₸ дейін 75 000 000 ₸ | 46 600 ₸ + 0,5% |
| жоғары 75 000 000 ₸ дейін 100 000 000 ₸ | 321 600 ₸ + 0,6% |
| жоғары 100 000 000 ₸ дейін 150 000 000 ₸ | 471 600 ₸ + 0,65% |
| жоғары 150 000 000 ₸ дейін 350 000 000 ₸ | 796 600 ₸ + 0,7% |
| жоғары 350 000 000 ₸ дейін 450 000 000 ₸ | 2 196 600 ₸ + 0,75% |
| жоғары 450 000 000 ₸ | 2 946 600 ₸ + 2% |
Жеңілдіктер (ҚР СК 597-бабы 2-т.) құн шегінде қолданылады: 1 000 АЕК-ке дейін (4 325 000 ₸) — бөлек тұратын зейнеткерлер, «Алтын алқа» / «Батыр ана» иегері көп балалы аналар, Батырлар мен «Отан» орденінің иегерлері; 1 500 АЕК-ке дейін — ҰОС ардагерлері, оларға теңестірілгендер мен ұрыс қимылдарының ардагерлері, мүгедектігі бар адамдар. Тұрғын үй ауданына байланысты босату заңнамада көзделмеген.
Төлем мерзімі: есепті жылдан кейінгі жылдың 1 қазанына дейін.
Есептеу мысалдары
600-бап формуласы бойынша тұрғын үй құны — 7,2 млн ₸ (6–8 млн сатысы). Бұл нарықтық баға емес: Алматыдағы 60 м² пәтер калькулятордың әдепкі баптауларымен шамамен 3,3 млн ₸ база береді.
- • 4 600 + (7 200 000 − 6 000 000) × 0,15%
- • = 4 600 + 1 800 = 6 400 ₸
- • Шкала маржиналды (ҚР СК 602-бабы), бүкіл сомадан 0,15% емес
600-бап формуласы бойынша үй құны — 12 млн ₸, дәл 10–12 млн сатысының жоғарғы шегі.
- • 11 600 + (12 000 000 − 10 000 000) × 0,25%
- • = 11 600 + 5 000 = 16 600 ₸
Жеке тұлғаның тұрғын емес үй-жайының бағалау құны — 15 млн ₸ (ЖК кәсіпкерлікте пайдаланбайды).
- • 22 600 + (15 000 000 − 14 000 000) × 0,35%
- • = 22 600 + 3 500 = 26 100 ₸
- • ЖК кәсіпкерлікте пайдаланатын объектілерге бұл салық салынбайды, тұрғын үйлер мен базасы 600-бап бойынша айқындалатын басқа объектілерден басқа (597-бап 2-т. 6) тт.)
Бағалау құны
1 м² базалық құны × ауданы × физикалық тозу коэффициенті × функционалдық тозу коэффициенті (қабат, бұрыш, қабырға материалы, абаттандыру, жылыту — 600-бап 5-т.) × аймақтау коэффициенті × АЕК өзгеру коэффициенті (ағымдағы жылдың АЕК / өткен жылдың, 2026 жылға — 4 325 / 3 932 ≈ 1,10). Гараж бен тұраққа базалық құнның 15%-ы, қойма мен жертөлеге — 25%-ы алынады, функционалдық тозусыз (3-т.). Физикалық тозу коэффициенті (ҚР СК 600-б 4-т.) = 1 − тозу, мұнда тозу = жасы × күрделілік тобы бойынша амортизация нормасы (жылына 0,7 / 0,8 / 1,0 / 2,0 / 3,3 / 6,6%). Тозу тас немесе көтергіш панельден жасалған тұрғын үй үшін 70%-дан, өзге материалдардан жасалған тұрғын үй үшін 65%-дан асса, коэффициент 0,2-ге тең деп қабылданады.
Бағалау = Базалық_баға_м² × ауданы × K_физ × K_функц × K_аймақ × K_аекПрогрессивті (маржиналды) мөлшерлеме
Салық сатылар бойынша есептеледі (ҚР СК 602-бап): 2 млн ₸-ге дейін — 0,05%. 2 млн-нан жоғары — 1 000 ₸ + асып кеткен сомадан 0,08%. 4 млн-нан жоғары — 2 600 ₸ + 0,1%. 6 млн-нан жоғары — 4 600 ₸ + 0,15%. 8 млн-нан жоғары — 7 600 ₸ + 0,2%. 10 млн-нан жоғары — 11 600 ₸ + 0,25%. Одан әрі мөлшерлеме 0,5%-ға дейін өседі (20–75 млн) және қымбат жылжымайтын мүлік үшін одан да жоғары.
Жеңілдіктер
Құнның 1 000 АЕК шегінде (2026 жылы 4 325 000 ₸) бөлек тұратын зейнеткерлер мен «Алтын алқа» / «Батыр ана» иегері көп балалы аналар, 1 500 АЕК шегінде — ардагерлер мен мүгедектігі бар адамдар салық төлемейді (ҚР СК 597-бабы 2-т.). Жалға берілген мүлікке жеңілдік қолданылмайды. Салықты салық органы есептейді, келесі жылдың 1 қазанына дейін төленеді (603-бап).
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.