Қазақстанда криптовалютаға салық калькуляторы
Операциялардан ЖТС/КТС: сауда, майнинг, стейкинг, айырбас
ҚР-да крипто реттеу өзгеріп жатыр. Майнингке тек лицензиясы бар ЖК мен заңды тұлғаларға рұқсат етілген («Цифрлық активтер туралы» Заңның 8-бабы); майнерлердің өндірілгенді АХҚО биржалары арқылы сату міндеті заңнан алынып тасталды (17.11.2025 № 231-VIII Заң). Қолданыстағы қағидаларды салық органынан нақтылаңыз.
ҚР-да крипто операциялардан салық: жеке тұлғалар — табыстан 10% ЖТС (жылдық табыстың 8 500 АЕК-тен асқан бөлігінен 15%), 270.00 декларациясы келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін; жеңілдетілгендегі ЖК — айналымнан 4%, ЖШС — 20% КТС. АХҚО-ның КТС жеңілдігі криптомен саудаға қолданылмайды; майнингпен тек лицензиясы бар ЖК мен заңды тұлғалар айналыса алады.
Есептеу параметрлері
Кезеңдегі операциялар саны
Нәтижелер
Есептеу мысалдары
Bitcoin-ды 1,5 млн-ға сатып алып, 2 млн-ға сатты.
- • Пайда: 500 000
- • ЖТС: 10%
- • 270.00 нысаны 15 қыркүйекке дейін, төлеу 25 қыркүйекке дейін
Жыл ішінде криптомен сауда айналымы 10 млн ₸.
- • Айналымнан 4% (10 млн × 4%)
- • Жарты жылдық 910.00 СЕН декларациясы
Компания криптоактивтерді 10 млн-ға сатып алып, 15 млн-ға сатты.
- • 5 000 000 × 20% (СК 357-бабы)
- • АХҚО жеңілдігі криптомен саудаға қолданылмайды
Төлеушінің мәртебесін анықтаймыз
Жеке тұлға — пайдадан 10% ЖТС. Оңайлатылған режимдегі ЖК — айналымнан 4% (ҚР СК 2026). ЖОР-дағы ЖК — 10% ЖТС (жылына 230 000 АЕК-тен жоғары 15%), ЖШС — пайдадан 20% КТС. АХҚО-ның КТС жеңілдігі криптомен саудаға қолданылмайды. Майнинг — тек лицензиясы бар ЖК мен заңды тұлғалар.
Салық салынатын базаны есептейміз
Жеке тұлға үшін: сату мен сатып алу бағасы арасындағы айырма (FIFO әдісі). Майнинг кезінде — алу сәтіндегі нарықтық құн.
База = Σ(Сату_i − Сатып алу_i)Салық
База мөлшерлемеге көбейтіледі: жеке тұлғада 10%, жылдық табыстың 8 500 АЕК-тен (36 762 500 ₸) асқан бөлігіне — 15%. Жеке тұлға табысты келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін 270.00 нысанында декларациялайды және салықты 25 қыркүйекке дейін төлейді (240.00 СЕН 2025 жылдан жойылған).
Салық = База × МөлшерлемеЖиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.