2026 ж. бастап ҚР-да ЖК-ге оңайлатылған режим — айналымнан 4% (бұрын 3%; мәслихат мөлшерлемені ±50% өзгерте алады), шегі — күнтізбелік жылға 600 000 АЕК (~2,6 млрд ₸). Салық жарты жылда бір рет төленеді: 910.00 декларациясы — 15 тамызға / 15 ақпанға дейін, төлем — 25 тамызға / 25 ақпанға дейін; ай сайын — тек өзі үшін әлеуметтік төлемдер. ҚҚС жоқ (импорттан басқа), күрделі есеп беру жоқ.
ЖК жеңілдетілген режим калькуляторы
4% салық пен ЖК оңайлатылған төлемдерін толық есептеу, оның ішінде жалдамалы қызметкерлермен
Табыс және қызметкерлер
Мәслихат 4% мөлшерлемені 50%-дан аспайтындай — 2%-дан 6%-ға дейін өзгерте алады (ҚР СК 726-бабы). Тіркелген жердегі мәслихат шешімін нақтылаңыз.
Әлеуметтік аударымдарды жоспарлау
Әлеуметтік аударымдарға әсері
Қазір көбірек табыс: Аударымдар аз, бірақ зейнетақы да аз
Зейнетақыға көбірек: Аударымдар көп, болашақта зейнетақы жоғары
Табыс салықтары
Өзіңіз үшін әлеуметтік аударымдар
Жылдық жиынтықтар
Маңызды ақпарат
Табыстан салықтар: Табыстың 4%-ы — бұл ЖТС, жарты жылда бір рет төленеді: 25 тамызға және 25 ақпанға дейін. Оңайлатылған режимдегілер әлеуметтік салық төлемейді (722-бап 4-т.). Жыл басынан бергі табыс 24 000 АЕК-тен асса, салық жұмыскерлердің жалақысына азаяды (724-бап 1-т.).
Салық ставкасы: Табыстың 4%; мәслихат мөлшерлемені 50%-дан аспайтындай төмендетуге немесе арттыруға құқылы (ҚР СК 726-бабы)
Әлеуметтік аударымдар: МЗЖ, ЖМЗЖ және ӘА — жарияланған табыстан, МӘМС жарналары — бекітілген 5 950 ₸; ай сайын келесі айдың 25-іне дейін төленеді
Өзіңіз үшін жарияланған табыс: Әлеуметтік аударымдар жарияланған табысқа байланысты
Есептеу мысалдары
Бөлшек сауда.
- • 30M × 4% = 1,2M
- • 910.00 декларациясы — 15 тамызға / 15 ақпанға дейін
- • Салық — 25 тамызға / 25 ақпанға дейін (ҚР СК 727-бабы)
- • Ай сайын — тек өзі үшін әлеуметтік төлемдер
Лимит шегінде.
- • 90M × 4% = 3,6M
- • Лимит — күнтізбелік жылға 600 000 АЕК (~2,6 млрд ₸)
1-ші жарты жылдағы табыс — 1,4 млрд ₸ (бұл әлі лимит шегінде), қарашаға қарай жыл басынан — 2,7 млрд ₸.
- • 2026 жылғы лимит: 600 000 АЕК × 4 325 ₸ = күнтізбелік жылға 2,595 млрд ₸ (ҚР СК 723-бабы)
- • Режим туралы хабарлама — 5 жұмыс күні ішінде; берілмесе, салық органы өзі ауыстырады (716-баптың 11–12-т.)
- • Оңайлатылған режимге қайту — кемінде бір күнтізбелік жылдан кейін (716-баптың 7-т.)
Қолдану шарттары
Табыс ≤ 600 000 АЕК/жыл (2026 жылы ~2,6 млрд ₸). Жаңа СК бойынша қызметкерлер саны шектелмеген.
Салықты есептеу
2026 ж. бастап мөлшерлеме айналымнан 3%-дан 4%-ға дейін көтерілді (пайдадан емес!). Мәслихат оны 50%-дан аспайтындай төмендетуге немесе арттыруға құқылы (ҚР СК 726-бабы).
Салық = Айналым × 4%Есептілік және төлем мерзімі
910.00 декларациясы — жарты жылда бір рет: 1-ші жарты жыл үшін 15 тамызға дейін, 2-ші үшін 15 ақпанға дейін. Ол бойынша салық та жарты жылда бір рет, ай сайынғы аванссыз төленеді — 25 тамызға және 25 ақпанға дейін (ҚР СК 727-бабы). Ай сайын, келесі айдың 25-іне дейін, тек өзі үшін әлеуметтік төлемдер төленеді: МЗЖ, ЖМЗЖ, ӘА және МӘМС жарналары.
ЖОР-мен салыстырғандағы артықшылықтар
Лимит шегіндегі кез келген айналымда ҚҚС төлеуші емес — импортқа және бейрезидент үшін ҚҚС-ты қоспағанда (ҚР СК 722-бабының 4-т.). Күрделі есептіліксіз, пайданы есептеусіз. Жоғары маржиналды бизнеске қолайлы.
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.