ҚР-да бөлек сән-салтанат салығы жоқ — оның орнына СК-нің үш нормасы бар: құны 18 000 АЕК-тен (77 850 000 ₸) бастап автокөлікке, 24 000 АЕК-тен (103 800 000 ₸) бастап кеме мен ұшаққа сатып алу құнының толық сомасынан 10% акциз — сатып алғанда немесе әкелгенде бір рет (537, 549, 553-баптар); 450 млн ₸-ден асатын мүлікке салық — 2 946 600 ₸ + асқан сомадан 2% (602-бап); 4 000 см³-ден асатын автокөлікке көлік салығы — 117 АЕК + 4 000-нан асқан әр см³ үшін 7 ₸ (565-бап).
Сәнділік салығы калькуляторы
Салтанат салығын есептеу
Мүлік параметрлері
Жалпы бағаланған құн
2026 жылғы шектер:
- • Жылжымайтын мүлік: 450 000 000 ₸
- • Автокөліктер: 18 000 АЕК (77 850 000 ₸)
- • Яхталар мен әуе кемелері: 24 000 АЕК (103 800 000 ₸)
- • 2026 жылғы АЕК: 4 325 ₸
Есептеу нәтижелері
Стандартты салық салу
Мүлікке стандартты салық қолданылады
Салық шектері
| Мүлік түрі | Шек | Салық мөлшерлемесі | Есептеу тәртібі |
|---|---|---|---|
| 🏠 Жылжымайтын мүлік | 450 000 000 ₸ | Базалық мөлшерлеме + асып кетуден 2% | 2 946 600 ₸ + Шектен асу сомасынан 2% |
| 🚗 Автокөліктер | 18 000 АЕК (77 850 000 ₸) | 10% акциз | Автокөлік құнынан 10% |
| 🛥️ Яхталар | 24 000 АЕК (103 800 000 ₸) | 10% акциз | Яхта құнынан 10% |
| ✈️ Ұшақтар | 24 000 АЕК (103 800 000 ₸) | 10% акциз | Ұшақ құнынан 10% |
Маңызды ақпарат: Акциз шектері жылдың 1 қаңтарындағы АЕК-ке байланысты және онымен бірге өзгереді; мүлік салығының 450 млн ₸ шегі теңгемен бекітілген
Есептеу мысалдары
1-мысал: Қымбат жылжымайтын мүлік
2-мысал: Люкс автокөлік
3-мысал: Яхта
Заңдық ақпарат
Жылжымайтын мүлік:
- Жоғары мөлшерлеме — жеке тұлғаның барлық мүлкінің (тұрғын үйлер, саяжайлар, гараждар, тұрақтар, үй-жайлар) 31 желтоқсандағы жиынтық құны 450 млн ₸-ден асқанда
- Базалық мөлшерлеме + шектен асу сомасынан 2%
- Құнды жыл сайын Мемлекеттік корпорация ҚР СК 600-бабының формуласы бойынша есептейді
- Бағалауға белгіленген тәртіппен дау айтуға болады
Көлік:
- 18 000 АЕК асатын автокөліктерге 10% акциз
- Яхталар мен ұшақтарға — шек 24 000 АЕК
- ҚР-да сатып алғанда — келесі айдың 20-сына дейін немесе тіркеуге құжат бергенге дейін (қайсысы ерте); әкелгенде — кедендік төлемдермен бірге немесе ЕАЭО-дан келесі айдың 20-сына дейін
- Қосымша көлік салығы алынады
Маңызды ерекшеліктер
• Декларациялау: Мүлікті міндетті декларациялау
• Бағалау: Акциз — сатып алу құнынан (кедендік немесе шарт бойынша), мүлік салығы — Мемлекеттік корпорацияның 600-бап бойынша бағалауынан
• Жасыру: Мүлікті жасырғаны үшін айыппұлдар
• Шектер: Акциз шектері — 1 қаңтардағы АЕК-пен; 450 млн ₸ шегі — теңгемен
Оңтайландыру стратегиялары
Заңды тәсілдер
Инвестициялық
Уақытша
Маңызды
Салықтан жалтару заң бойынша қудаланады. Тек заңды оңтайландыру әдістерін қолданыңыз.
Есептеу мысалдары
Сатып алу құны 18 000 АЕК (77 850 000 ₸) шегінен жоғары.
- • 80 000 000 × 10% = 8 000 000 ₸ — асқан сомадан емес, бүкіл құннан
- • Келесі айдың 20-сына дейін немесе тіркеуге құжат бергенге дейін, әкелгенде — кедендік төлемдермен бірге төленеді (ҚР СК 549, 553-баптары)
- • Әрі қарай — әдеттегі жылдық көлік салығы
Бір жылғы көлік салығы, көлік 10 жастан кіші.
- • 117 АЕК × 4 325 = 506 025 ₸
- • + (4 800 − 4 000) × 7 ₸ = 5 600 ₸
- • Келесі жылдың 1 сәуіріне дейін төленеді (ҚР СК 565, 567-баптары)
Тұрғын үйдің жалпы құны 450 млн ₸-ден жоғары.
- • 2 946 600 + (550 000 000 − 450 000 000) × 2%
- • = 2 946 600 + 2 000 000
- • Жеке тұлғалардың мүлік салығы, ҚР СК 602-бабы
Қымбат көлікке, кеме мен ұшаққа акциз
Құны 18 000 АЕК-тен (2026 жылы 77 850 000 ₸) бастап жеңіл автокөлік, 24 000 АЕК-тен (103 800 000 ₸) бастап кеме немесе әуе кемесі сатып алу құнының толық сомасынан 10% акцизге жатады (ҚР СК 536 және 537-баптары). Мұндай көлікті әкелетін немесе сатып алатын жеке тұлға төлейді; операция күні — тіркеу күні (539-бап).
Акциз = Құны × 10%, егер Құны ≥ 18 000 АЕК (кеме мен ұшақ үшін 24 000 АЕК)450 млн ₸-ден асатын мүлікке салық
Жеке тұлғалардың қымбат тұрғын үйіне ҚР СК 602-бабы шкаласының жоғарғы сатысы қолданылады: 2 946 600 ₸ плюс 450 млн ₸-ден асқан сомадан 2%.
Салық = 2 946 600 + (Құны − 450 000 000) × 2%Қуатты көлікке көлік салығы
ҚР СК 565-бабы бойынша қозғалтқышы 4 000 см³-ден асатын жеңіл автокөлікке 117 АЕК мөлшерлемесі және 4 000-нан асқан әр см³ үшін 7 ₸ қолданылады. 10 жастан асқан көлікке — 0,7, 20 жастан асқанға — 0,5 коэффициенті.
Салық = 117 × АЕК + (см³ − 4 000) × 7 ₸Қашан төлеу керек
Акциз — ҚР-да сатып алғанда келесі айдың 20-сына дейін немесе тіркеуге құжат бергенге дейін (қайсысы ерте), әкелгенде — кедендік төлемдермен бірге (549, 553-баптар). Жеке тұлғалардың көлік салығы — келесі жылдың 1 сәуіріне дейін, мүлік салығы — келесі жылдың 1 қазанына дейін; екеуін де салық органы есептейді.
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.