Отдельного налога на роскошь в РК нет — его роль играют три нормы НК: акциз 10% от всей стоимости приобретения авто от 18 000 МРП (77 850 000 ₸), судна или самолёта от 24 000 МРП (103 800 000 ₸) — один раз, при покупке или ввозе (ст. 537, 549, 553); налог на имущество свыше 450 млн ₸ — 2 946 600 ₸ + 2% с превышения (ст. 602); транспортный налог на авто свыше 4 000 см³ — 117 МРП + 7 ₸ за каждый см³ сверх 4 000 (ст. 565).
Калькулятор налога на роскошь
Расчет налога на роскошь
Параметры имущества
Общая оценочная стоимость
Пороги на 2026 год:
- • Недвижимость: 450 000 000 ₸
- • Автомобили: 18 000 МРП (77 850 000 ₸)
- • Яхты и воздушные суда: 24 000 МРП (103 800 000 ₸)
- • МРП на 2026 год: 4 325 ₸
Результаты расчета
Стандартное налогообложение
Применяется стандартный налог на имущество
Пороги налогообложения
| Тип имущества | Порог | Ставка налога | Порядок расчёта |
|---|---|---|---|
| 🏠 Недвижимость | 450 000 000 ₸ | Базовая ставка + 2% с превышения | 2 946 600 ₸ + 2% от суммы превышения порога |
| 🚗 Автомобили | 18 000 МРП (77 850 000 ₸) | 10% акциз | 10% от стоимости автомобиля |
| 🛥️ Яхты | 24 000 МРП (103 800 000 ₸) | 10% акциз | 10% от стоимости яхты |
| ✈️ Самолёты | 24 000 МРП (103 800 000 ₸) | 10% акциз | 10% от стоимости самолёта |
Важная информация: Пороги акциза привязаны к МРП на 1 января года и меняются вместе с ним; порог налога на имущество 450 млн ₸ закреплён в тенге
Примеры расчёта
Пример 1: Дорогая недвижимость
Пример 2: Люксовый автомобиль
Пример 3: Яхта
Юридическая информация
Недвижимость:
- Повышенная ставка — с совокупной стоимости всего имущества физлица (жилища, дачи, гаражи, паркинги, помещения) свыше 450 млн ₸ на 31 декабря
- Базовая ставка + 2% от суммы превышения порога
- Стоимость ежегодно считает Госкорпорация по формуле ст. 600 НК РК
- Можно оспорить оценку в установленном порядке
Транспорт:
- Акциз 10% для авто дороже 18 000 МРП
- Для яхт и самолётов — порог 24 000 МРП
- Покупка в РК — до 20 числа следующего месяца или до подачи документов на регистрацию (что раньше); ввоз — вместе с таможенными платежами или до 20 числа следующего месяца из ЕАЭС
- Дополнительно взимается транспортный налог
Важные особенности
• Декларирование: Обязательное декларирование имущества
• Оценка: Акциз — со стоимости приобретения (таможенной или по договору), налог на имущество — с оценки Госкорпорации по ст. 600
• Сокрытие: Штрафы за сокрытие имущества
• Пороги: Пороги акциза — в МРП на 1 января; порог 450 млн ₸ — в тенге
Стратегии оптимизации
Легальные способы
Инвестиционные
Временные
Важно
Уклонение от налогов преследуется по закону. Используйте только легальные методы оптимизации.
Примеры расчёта
Стоимость приобретения выше порога 18 000 МРП (77 850 000 ₸).
- • 80 000 000 × 10% = 8 000 000 ₸ — со всей стоимости, не с превышения
- • Платится до 20 числа следующего месяца или до подачи документов на регистрацию, при ввозе — с таможенными платежами (ст. 549, 553 НК РК)
- • Дальше — обычный ежегодный транспортный налог
Транспортный налог за год, авто младше 10 лет.
- • 117 МРП × 4 325 = 506 025 ₸
- • + (4 800 − 4 000) × 7 ₸ = 5 600 ₸
- • Уплата — до 1 апреля следующего года (ст. 565, 567 НК РК)
Общая стоимость жилья выше 450 млн ₸.
- • 2 946 600 + (550 000 000 − 450 000 000) × 2%
- • = 2 946 600 + 2 000 000
- • Налог на имущество физлиц, ст. 602 НК РК
Акциз на дорогие авто, суда и самолёты
Легковой автомобиль стоимостью от 18 000 МРП (77 850 000 ₸ в 2026), судно или воздушное судно от 24 000 МРП (103 800 000 ₸) облагаются акцизом 10% от всей стоимости приобретения (ст. 536 и 537 НК РК). Платит физлицо, которое ввозит или покупает такое ТС; дата операции — дата регистрации (ст. 539).
Акциз = Стоимость × 10%, если Стоимость ≥ 18 000 МРП (24 000 МРП для судов и самолётов)Налог на имущество свыше 450 млн ₸
Для дорогого жилья физлиц действует верхняя ступень шкалы ст. 602 НК РК: 2 946 600 ₸ плюс 2% с суммы, превышающей 450 млн ₸.
Налог = 2 946 600 + (Стоимость − 450 000 000) × 2%Транспортный налог на мощные авто
По ст. 565 НК РК легковой автомобиль с двигателем свыше 4 000 см³ облагается по ставке 117 МРП плюс 7 ₸ за каждый см³ сверх 4 000. Для авто старше 10 лет — коэффициент 0,7, старше 20 лет — 0,5.
Налог = 117 × МРП + (см³ − 4 000) × 7 ₸Когда платить
Акциз — при покупке в РК до 20 числа следующего месяца или до подачи документов на регистрацию (что раньше), при ввозе — с таможенными платежами (ст. 549, 553). Транспортный налог физлиц — до 1 апреля следующего года, налог на имущество — до 1 октября следующего года; оба исчисляет налоговый орган.
Часто задаваемые вопросы
Официальные источники:
Расчёт носит справочный характер. Налоговые ставки и льготы меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и обращайтесь в КГД МФ РК за официальной информацией.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.