ҚР-да жалдау салығы: 1) Декларант (ЖК-сіз жеке тұлға) — кірістен 10% ЖТС. 2) өзін-өзі жұмыспен қамтыған (АСР) — ЖТС 0% + 4% әлеуметтік төлем (айына 300 АЕК-ке дейін). 3) Оңайлатылған ЖК — кірістен 4%. Декларация мерзімі — 31 наурызға дейін.
Жалдау табысынан салық
Режимдерді салыстыру: жеке тұлға (10%) / өзін-өзі жұмыспен қамтыған (0% + 4%) / жеңілдетілген (4%)
Есептеу режимнің тиімділігін айлық табыс негізінде көрсетеді. Қосымша ескеріңіз: ЖК тіркеу шығындары, есепті жүргізу күрделілігі, міндетті ОПВ/ОСМС/ВОСМС төлемдері.
Жалдау параметрлері
Салыстыру нәтижелері
Салық режимдерін салыстыру
| Режим | Табыс салығы | Әлеуметтік төлемдер | Барлығы төлеу | Таза табыс | Тиімді мөлшерлеме |
|---|---|---|---|---|---|
| Жеке тұлға (10% ЖТС) | 240 000 ₸ | 0 ₸ | 240 000 ₸ | 2 160 000 ₸ | 10% |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (0% + 4%)Оңтайлы режим | 0 ₸ | 96 000 ₸ | 96 000 ₸ | 2 304 000 ₸ | 4% |
| Жеңілдетілген (4%) | 96 000 ₸ | 260 100 ₸ | 356 100 ₸ | 2 043 900 ₸ | 14.84% |
Есептеу мысалдары
Декларант (ЖК-сіз жеке тұлға).
- • Жылдық табыс: 1.8 млн
- • 1.8M × 10% = 180k
- • Шығынсыз
Сол табыс 1.8 млн/жыл (патент 2026-дан жойылды, ҚР жаңа СК).
- • ЖТС 0% + әлеуметтік төлемдер 4%
- • 1.8M × 4% = 72 000
- • ЖТС 10%-ке (декларант) қарағанда ~108 000 ₸/жыл үнем
Жиынтық табыс 8 млн/жыл, КТС 20%.
- • Үлкен көлемде қолайлы
- • Базаны азайту үшін шығындарды есепке алуға болады
1-әдіс: декларант (ЖК-сыз жеке тұлға)
Жалдау табысынан ЖТС 10%. Декларация келесі жылдың 31 наурызына дейін, төлем 10 сәуірге дейін. Құжатпен расталған шығындарды шегеруге болады.
Салық = (Табыс − Шығындар) × 10%2-әдіс: өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған АСР немесе оңайлатылған режим
Патент негізіндегі режим (1%) 2026 ж. бастап жойылды. Оның орнына: ЖК-сыз өзін-өзі жұмыспен қамтыған жеке тұлғаларға арналған АСР (ЖТС 0% + табыстың 4% әлеуметтік төлемі, айына 300 АЕК-ке дейінгі табыс кезінде ≈ 1 297 500 ₸); немесе оңайлатылған режимдегі ЖК — айналымнан 4%.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған = Табыс × 4% (әлеуметтік төлем); Оңайлатылған режим = Айналым × 4%3-әдіс: ЖШС
Пайдадан КТС 20%. Бірнеше нысанды коммерциялық жалдағанда немесе заңды тұлғалармен жұмыс істегенде тиімді.
Назар аударыңыз: бақылау
2025 ж. бастап салық органы Kaspi/Halyk аударымдарын және ірі сомаларды бақылайды. Төлемегені үшін айыппұл — салықтың 200%-ы.
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.