ҚР-да жалдау салығы: 1) Декларант (ЖК-сіз жеке тұлға) — кірістен 10% ЖТС (жылдық табыстың 36 762 500 ₸-ден асатын бөлігінен — 15%), 270.00 декларациясы келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін, төлеу 25 қыркүйекке дейін. 2) өзін-өзі жұмыспен қамтыған (АСР) — ЖТС 0% + 4% әлеуметтік төлем (айына 300 АЕК-ке дейін). 3) Оңайлатылған ЖК — кірістен 4%.
Жалдау табысынан салық
Режимдерді салыстыру: жеке тұлға (10–15%) / өзін-өзі жұмыспен қамтыған (0% + 4%) / жеңілдетілген (4%)
Есептеу режимнің тиімділігін айлық табыс негізінде көрсетеді. Қосымша ескеріңіз: ЖК тіркеу шығындары, есепті жүргізу күрделілігі, міндетті МЗЖ/МӘМС төлемдері.
Жалдау параметрлері
Тек ЖК емес жеке тұлға ЖК емес жеке тұлғаға тұрғын үй жалға бергенде және коммуналдық төлемдер жалдау ақысынан бөлек төленсе ғана салық салынбайды (СК 370-бабының 10) тармақшасы). Жалдау ақысына кіретін коммуналдық төлемдер — салық салынатын табыс; оңайлатылған режимде, өзін-өзі жұмыспен қамтығандарда және коммерциялық жылжымайтын мүлікте шегерім жоқ.
Салыстыру нәтижелері
Салық режимдерін салыстыру
| Режим | Табыс салығы | Әлеуметтік төлемдер | Барлығы төлеу | Таза табыс | Тиімді мөлшерлеме |
|---|---|---|---|---|---|
| Жеке тұлға (ЖТС 10% / 15%) | 240 000 ₸ | 0 ₸ | 240 000 ₸ | 2 160 000 ₸ | 10% |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (0% + 4%)Оңтайлы режим | 0 ₸ | 96 000 ₸ | 96 000 ₸ | 2 304 000 ₸ | 4% |
| Жеңілдетілген (4%) | 96 000 ₸ | 260 100 ₸ | 356 100 ₸ | 2 043 900 ₸ | 14,84% |
Есептеу мысалдары
Декларант (ЖК-сіз жеке тұлға), жалға алушы — жеке тұлға.
- • Жылдық табыс: 1 800 000 ₸
- • 1 800 000 × 10% = 180 000
- • Шығындар шегерілмейді
Сол пәтер — жылына 1,8 млн ₸, табыс айына 300 АЕК-тен аз.
- • ЖТС 0% + әлеуметтік төлемдер 4%
- • 1 800 000 × 4% = 72 000
- • ЖТС 10%-бен салыстырғанда ~108 000 ₸/жыл үнем
Жылына 8 млн ₸ жалдау, ЖШС шығындары 3 млн ₸.
- • КТС 20% — табыстан емес, пайдадан: (8 − 3) млн × 20%
- • Оңайлатылған режимде ЖШС табыстан 4% төлер еді — 320 000 ₸
1-әдіс: декларант (ЖК-сыз жеке тұлға)
Барлық жалдау ақысынан ЖТС 10% — күтіп-ұстау шығындары шегерілмейді. Жылдық салық салынатын табыстың 8 500 АЕК-тен (36 762 500 ₸, жалақы мен басқа табыстармен бірге) асатын бөлігінен — 15% (ҚР СК 363-бабы). Кірістер және мүлік туралы декларация (270.00) — келесі жылдың 15 қыркүйегіне дейін, төлем — 25 қыркүйекке дейін (ҚР СК 418, 419-баптары). Жалға алушы ЖШС немесе ЖК болса, салықты ол салық агенті ретінде ұстайды.
Салық = Табыс × 10%; 36 762 500 ₸-ден асатын бөлігінен — 15%2-әдіс: өзін-өзі жұмыспен қамтығандарға арналған АСР немесе оңайлатылған режим
Патент негізіндегі режим (1%) 2026 ж. бастап жойылды. Оның орнына: ЖК-сыз өзін-өзі жұмыспен қамтыған жеке тұлғаларға арналған АСР (ЖТС 0% + табыстың 4% әлеуметтік төлемі, айына 300 АЕК-ке дейінгі табыс кезінде ≈ 1 297 500 ₸, ҚР СК 718-бабы) — тек тұрғын үйді жалға беру үшін, коммерциялық мүлікке емес; немесе оңайлатылған режимдегі ЖК — айналымнан 4%.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған = Табыс × 4% (әлеуметтік төлем); Оңайлатылған режим = Айналым × 4%3-әдіс: ЖШС
Пайдадан КТС 20%. Бірнеше нысанды коммерциялық жалдағанда немесе заңды тұлғалармен жұмыс істегенде тиімді.
Назар аударыңыз: бақылау
Банктер МКД-ға үш ай қатарынан әр айда 100 және одан көп әртүрлі адамнан 12 ЕТЖ-дан асатын сома түсетін шоттар туралы мәліметті тоқсан сайын береді (ҚМ № 698 бұйрығы). Табысты жасырғаны үшін — салықтың 200%-ы айыппұл (ӘҚБтК 275-бабы 1-б.).
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.