ҚР-да жалдау салығы: 1) Декларант (ЖК-сіз жеке тұлға) — кірістен 10% ЖТС. 2) өзін-өзі жұмыспен қамтыған (АСР) — ЖТС 0% + 4% әлеуметтік төлем (айына 300 АЕК-ке дейін). 3) Оңайлатылған ЖК — кірістен 4%. Декларация мерзімі — 31 наурызға дейін.
Жалдау табысынан салық
Режимдерді салыстыру: жеке тұлға (10%) / өзін-өзі жұмыспен қамтыған (0% + 4%) / жеңілдетілген (4%)
Есептеу режимнің тиімділігін айлық табыс негізінде көрсетеді. Қосымша ескеріңіз: ЖК тіркеу шығындары, есепті жүргізу күрделілігі, міндетті ОПВ/ОСМС/ВОСМС төлемдері.
Жалдау параметрлері
Салыстыру нәтижелері
Салық режимдерін салыстыру
| Режим | Табыс салығы | Әлеуметтік төлемдер | Барлығы төлеу | Таза табыс | Тиімді мөлшерлеме |
|---|---|---|---|---|---|
| Жеке тұлға (10% ЖТС) | 240 000 ₸ | 0 ₸ | 240 000 ₸ | 2 160 000 ₸ | 10% |
| Өзін-өзі жұмыспен қамтыған (0% + 4%)Оңтайлы режим | 0 ₸ | 96 000 ₸ | 96 000 ₸ | 2 304 000 ₸ | 4% |
| Жеңілдетілген (4%) | 96 000 ₸ | 260 100 ₸ | 356 100 ₸ | 2 043 900 ₸ | 14.84% |
Есептеу мысалдары
Декларант (физлицо без ИП).
- • Годовой доход: 1.8 млн
- • 1.8M × 10% = 180k
- • Без расходов
Тот же доход 1.8 млн/год (патент упразднён с 2026, новый НК РК).
- • ИПН 0% + соцплатежи 4%
- • 1.8M × 4% = 72 000
- • Экономия ~108 000 ₸/год vs ИПН 10% (декларант)
Совокупный доход 8 млн/год, КПН 20%.
- • Подходит при больших объёмах
- • Расходы можно учесть для уменьшения базы
Способ 1: декларант (физлицо без ИП)
ИПН 10% с дохода от аренды. Декларация до 31 марта следующего года, уплата до 10 апреля. Можно вычесть документально подтверждённые расходы.
Налог = (Доход − Расходы) × 10%Способ 2: СНР для самозанятых или упрощёнка
Режим на основе патента (1%) упразднён с 2026 г. Вместо него: СНР для самозанятых физлиц без ИП (ИПН 0% + соцплатёж 4% от дохода, при доходе до 300 МРП/мес ≈ 1 297 500 ₸); либо ИП на упрощёнке — 4% от оборота.
Самозанятый = Доход × 4% (соцплатёж); Упрощёнка = Оборот × 4%Способ 3: ТОО
КПН 20% с прибыли. Целесообразно при коммерческой аренде нескольких объектов или работе с юрлицами.
Внимание: отслеживание
С 2025 г. налоговая мониторит Kaspi/Halyk переводы и крупные суммы. Штраф за неуплату — 200% от налога.
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.