Налог с аренды в РК: 1) Декларант (физлицо без ИП) — 10% ИПН с дохода (с части годового дохода свыше 36 762 500 ₸ — 15%), декларация 270.00 до 15 сентября следующего года, уплата до 25 сентября. 2) самозанятый (СНР) — ИПН 0% + 4% соцплатёж (до 300 МРП/мес). 3) ИП на упрощёнке — 4% от дохода.
Налог с дохода от аренды
Сравнение режимов: физлицо (10–15%) / самозанятый (0% + 4% соцплатёж) / упрощёнка (4%)
Расчёт показывает выгодность режима исходя из месячного дохода. Учтите дополнительно: расходы на регистрацию ИП, сложность ведения учёта, обязательные платежи ОПВ/ОСМС/ВОСМС.
Параметры аренды
Не облагается только при сдаче жилья физлицом без ИП физлицу без ИП, если коммунальные оплачиваются отдельно от арендной платы (НК ст. 370 пп. 10). Коммуналка, включённая в арендную плату, — облагаемый доход; на упрощёнке, у самозанятого и при сдаче коммерческой недвижимости вычета нет.
Результаты сравнения
Сравнение режимов налогообложения
| Режим | Налог на доход | Соц. платежи | Всего к уплате | Чистый доход | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|---|
| Физлицо (ИПН 10% / 15%) | 240 000 ₸ | 0 ₸ | 240 000 ₸ | 2 160 000 ₸ | 10% |
| Самозанятый (0% + 4%)Оптимальный режим | 0 ₸ | 96 000 ₸ | 96 000 ₸ | 2 304 000 ₸ | 4% |
| Упрощёнка (4%) | 96 000 ₸ | 260 100 ₸ | 356 100 ₸ | 2 043 900 ₸ | 14,84% |
Примеры расчёта
Декларант (физлицо без ИП), арендатор — физлицо.
- • Годовой доход: 1 800 000 ₸
- • 1 800 000 × 10% = 180 000
- • Расходы не вычитаются
Та же квартира — 1,8 млн ₸ в год, доход меньше 300 МРП в месяц.
- • ИПН 0% + соцплатежи 4%
- • 1 800 000 × 4% = 72 000
- • Экономия ~108 000 ₸/год против ИПН 10%
Аренда 8 млн ₸ в год, расходы ТОО 3 млн ₸.
- • КПН 20% — с прибыли, а не с дохода: (8 − 3) млн × 20%
- • На упрощёнке ТОО заплатило бы 4% с дохода — 320 000 ₸
Способ 1: декларант (физлицо без ИП)
ИПН 10% со всей арендной платы — расходы на содержание не вычитаются. С годового облагаемого дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 ₸, вместе с зарплатой и другими доходами) — 15% с превышения (ст. 363 НК РК). Декларация о доходах и имуществе (270.00) — до 15 сентября следующего года, уплата — до 25 сентября (ст. 418, 419 НК РК). Если арендатор — ТОО или ИП, налог удерживает он как налоговый агент.
Налог = Доход × 10%; с части свыше 36 762 500 ₸ — 15%Способ 2: СНР для самозанятых или упрощёнка
Режим на основе патента (1%) упразднён с 2026 г. Вместо него: СНР для самозанятых физлиц без ИП (ИПН 0% + соцплатёж 4% от дохода, при доходе до 300 МРП/мес ≈ 1 297 500 ₸, ст. 718 НК РК) — только для сдачи жилья, не коммерческой недвижимости; либо ИП на упрощёнке — 4% от оборота.
Самозанятый = Доход × 4% (соцплатёж); Упрощёнка = Оборот × 4%Способ 3: ТОО
КПН 20% с прибыли. Целесообразно при коммерческой аренде нескольких объектов или работе с юрлицами.
Внимание: отслеживание
Банки ежеквартально передают в КГД сведения о счетах, куда в каждом из 3 месяцев подряд приходят деньги от 100 и более разных людей на сумму свыше 12 МЗП (приказ МФ № 698). За сокрытие дохода — штраф 200% от налога (КоАП ст. 275 ч. 1).
Часто задаваемые вопросы
Официальные источники:
Расчёт носит справочный характер. Налоговые ставки и льготы меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и обращайтесь в КГД МФ РК за официальной информацией.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.