Налог с аренды в РК: 1) Декларант (физлицо без ИП) — 10% ИПН с дохода. 2) самозанятый (СНР) — ИПН 0% + 4% соцплатёж (до 300 МРП/мес). 3) ИП на упрощёнке — 4% от дохода. Срок декларации — до 31 марта.
Налог с дохода от аренды
Сравнение режимов: физлицо (10%) / самозанятый (0% + 4% соцплатёж) / упрощёнка (4%)
Расчёт показывает выгодность режима исходя из месячного дохода. Учтите дополнительно: расходы на регистрацию ИП, сложность ведения учёта, обязательные платежи ОПВ/ОСМС/ВОСМС.
Параметры аренды
Результаты сравнения
Сравнение режимов налогообложения
| Режим | Налог на доход | Соц. платежи | Всего к уплате | Чистый доход | Эффективная ставка |
|---|---|---|---|---|---|
| Физлицо (10% ИПН) | 240 000 ₸ | 0 ₸ | 240 000 ₸ | 2 160 000 ₸ | 10% |
| Самозанятый (0% + 4%)Оптимальный режим | 0 ₸ | 96 000 ₸ | 96 000 ₸ | 2 304 000 ₸ | 4% |
| Упрощёнка (4%) | 96 000 ₸ | 260 100 ₸ | 356 100 ₸ | 2 043 900 ₸ | 14.84% |
Примеры расчёта
Декларант (физлицо без ИП).
- • Годовой доход: 1.8 млн
- • 1.8M × 10% = 180k
- • Без расходов
Тот же доход 1.8 млн/год (патент упразднён с 2026, новый НК РК).
- • ИПН 0% + соцплатежи 4%
- • 1.8M × 4% = 72 000
- • Экономия ~108 000 ₸/год vs ИПН 10% (декларант)
Совокупный доход 8 млн/год, КПН 20%.
- • Подходит при больших объёмах
- • Расходы можно учесть для уменьшения базы
Способ 1: декларант (физлицо без ИП)
ИПН 10% с дохода от аренды. Декларация до 31 марта следующего года, уплата до 10 апреля. Можно вычесть документально подтверждённые расходы.
Налог = (Доход − Расходы) × 10%Способ 2: СНР для самозанятых или упрощёнка
Режим на основе патента (1%) упразднён с 2026 г. Вместо него: СНР для самозанятых физлиц без ИП (ИПН 0% + соцплатёж 4% от дохода, при доходе до 300 МРП/мес ≈ 1 297 500 ₸); либо ИП на упрощёнке — 4% от оборота.
Самозанятый = Доход × 4% (соцплатёж); Упрощёнка = Оборот × 4%Способ 3: ТОО
КПН 20% с прибыли. Целесообразно при коммерческой аренде нескольких объектов или работе с юрлицами.
Внимание: отслеживание
С 2025 г. налоговая мониторит Kaspi/Halyk переводы и крупные суммы. Штраф за неуплату — 200% от налога.
Часто задаваемые вопросы
Официальные источники:
Расчёт носит справочный характер. Налоговые ставки и льготы меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и обращайтесь в КГД МФ РК за официальной информацией.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.