ҚР-дағы салық шегерімдері (2026 ж. бастап): стандартты 30 АЕК/ай (129 750 ₸), балалар үшін 1.5 АЕК/балаға, медицина шығындары — нақты, білім беру, зейнетақы жарналарына. Жұмыс беруші немесе декларация арқылы беріледі.
Салық шегерімдерінің калькуляторы
2026 жылғы ЖТС бойынша қолданыстағы шегерімдер және үнемдеуді есептеу
2026 жылдан бастап жойылды
2026 жылдан бастап ҚР жаңа Салық кодексі бойынша (401-бап) ЖТС бойынша жеке шегерімдер тізбесі толық болды. Келесі шегерімдер жойылды және енді салықты қайтармайды:
- Оқытуға шегерім (өзіне және балаларға)
- Медицинаға және емдеуге шегерім
- Ипотека пайыздары мен сыйақылар бойынша шегерім
- Ерікті зейнетақы жарналары жеке шегерім ретінде
- Қайырымдылық жеке шегерім ретінде және ≤25 АЕК табысқа 90%-түзету
Егер сіз оқытуға немесе емдеуге салықты қайтаруды іздесеңіз — 2026 жылдан бастап мұндай тетік қолжетімсіз. Тек төменде көрсетілген шегерімдер қолданылады.
Нені білу маңызды
Базалық шегерім айына 30 АЕК бір жұмыс берушіде өтініш бойынша автоматты түрде қолданылады — ЖТС салық базасын азайтады.
Жеңілдікті шегерімдер мүгедектер мен теңестірілген санаттар үшін (404-бап) жылдық базаны АЕК-пен үлкен сомаға азайтады.
Бастапқы деректер
Ұстап қалуларға дейінгі айлық табыс (gross)
Жеңілдікті әлеуметтік шегерім жылдық базаға қолданылады
2026 жылғы ставкалар мен шегерімдер
Есептеу нәтижелері
Тиесілі шегерімдер
Жалақы құрылымы
ЖТС тиімді ставкасы
Шегерімсіз ЖТС
2026 жылы ЖТС бойынша қолданыстағы шегерімдер
Базалық шегерім (403-бап)
Бір жұмыс берушіде айына 30 АЕК. Лимит — жылына 360 АЕК. ЖТС салық базасын азайтады.
Жеңілдікті әлеум. шегерім (404-бап)
Жылына 882 АЕК — III топ мүгедектері, мүгедек балалар мен олардың ата-анасы, ҰОС қатысушылары. Жылына 5000 АЕК — I–II топ мүгедектері.
Әлеум. төлемдер шегерімі (402-бап)
МЗЖ (база ≤ 50 ЕТЖ) және МӘМСЖ (база ≤ 20 ЕТЖ) ЖТС есептеуге дейін табыстан шегеріледі.
ЖТС прогрессиясы (439-бап)
Жылдық табыстың 8500 АЕК-ке дейінгі бөлігіне 10%, асып кеткен сомаға 15%.
Жалпы ережелер
• Базалық шегерім тек бір жұмыс берушіде өтініш бойынша қолданылады.
• 404-бап жеңілдікті шегерімі — растайтын статус болғанда (МӘСК анықтамасы және т.б.).
• Шегерімдер салық базасын азайтады, ақшалай қайтарылмайды.
• Әлеуметтік төлемдер (МЗЖ, МӘМСЖ) ЖТС есептеуге дейін табыстан шегеріледі.
Шегерімдерді қалай алуға болады
Құжаттар
- Жұмыс берушіге базалық шегерімді қолдану туралы өтініш
- Жеңілдікті шегерім үшін статус анықтамасы (404-бап үшін)
- ЖСН және еңбек шарты
- Негізгі жұмыс орнын растайтын құжат
Тәртіп
- Жұмыс берушіге базалық шегерімге өтініш беру
- Статус болса — жеңілдікті шегерім үшін анықтама қосу
- Жұмыс беруші ЖТС ұстағанда шегерімдерді қолданады
- Есеп парағын тексеру — шегерімдер салық базасын азайтады
Практикалық кеңестер
Негізгі жұмыс орнында базалық шегерімге өтініш беріңіз — әйтпесе ЖТС онсыз есептеледі.
Жеңілдікті статус (мүгедектік) бір рет расталады және үлкен жылдық шегерім береді.
Оқытуға/емдеуге қайтаруды іздемеңіз — 2026 жылдан бастап бұл шегерімдер жойылды.
Құқықтық негіз
ҚР Салық кодексі (K2500000214)
401-бап — ЖТС бойынша шегерімдердің толық тізбесі
402-бап — міндетті әлеуметтік төлемдер шегерімі (МЗЖ, МӘМСЖ)
403-бап — айына 30 АЕК базалық шегерім (лимит жылына 360 АЕК)
404-бап — жылына 882 АЕК және 5000 АЕК жеңілдікті шегерімдер
439-бап — ЖТС прогрессивті шкаласы 10% / 15%
Қолдану шарттары
• Базалық шегерім — тек бір жұмыс берушіде
• Жеңілдікті шегерім — расталған статус болғанда
• ЖТС салынатын табысы бар ҚР резиденті
• МЗЖ және МӘМСЖ белгіленген базалар шегінде шегеріледі
Жалақы құрылымы
Есептеу мысалдары
Без льготной категории, вычет 30 МРП.
- • База без вычета 440 000 → ИПН 44 000
- • С вычетом 30 МРП (129 750) → ИПН 31 025
- • ОПВ 50 000, ВОСМС 10 000
Льготный вычет 882 МРП/год (≈317 887 ₸/мес).
- • База уменьшается до 0 за счёт льготы
- • 882 МРП = 3 814 650 ₸/год (ст. 404)
- • Базовый + льготный вычет
Один работодатель, базовый вычет 30 МРП.
- • ОПВ 120 000, ВОСМС 24 000
- • База 926 250 → ИПН 92 625
- • Без вычета ИПН 105 600
Вычет соцплатежей (ст. 402)
Из дохода вычитаются ОПВ 10% (база ≤ 50 МЗП = 4 250 000 ₸/мес) и ВОСМС 2% (база ≤ 20 МЗП = 1 700 000 ₸/мес).
ОПВ = 10% × min(доход; 50 МЗП); ВОСМС = 2% × min(доход; 20 МЗП)Базовый вычет 30 МРП (ст. 403)
С 2026 г. — 30 МРП = 129 750 ₸/мес (лимит 360 МРП/год = 1 557 000 ₸). Применяется у одного работодателя по заявлению.
Базовый вычет = 30 × МРП = 129 750 ₸/месЛьготный вычет (ст. 404)
882 МРП/год (3 814 650 ₸) — инвалиды III группы, дети-инвалиды и их родители, участники ВОВ. 5000 МРП/год (21 625 000 ₸) — инвалиды I–II групп.
Льготный/мес = (882 или 5000) × МРП / 12Облагаемая база и ИПН (ст. 439)
База = доход − ОПВ − ВОСМС − вычеты. ИПН прогрессивный: 10% до 8500 МРП/год (36 762 500 ₸) и 15% сверх.
ИПН = 10% × база (до порога) + 15% × (база − порог)Отменённые вычеты с 2026
Перечень вычетов по ст. 401 стал исчерпывающим. Вычеты на обучение, медицину, ипотеку, добровольные пенсионные и благотворительность как личный вычет отменены.
Жиі қойылатын сұрақтар
Ресми дереккөздер:
Есеп анықтамалық сипатта. Салық мөлшерлемелері мен жеңілдіктер өзгеруі мүмкін — ҚР Салық кодексінің ағымдағы редакциясын тексеріңіз және ресми ақпарат үшін ҚМ МКД-ға жүгініңіз.
Сарапшы қатысуы
Калькуляторларды жасауға қатысқан Арнур Еркенбаев — қаржы және несиелеу сарапшысы, портал Zanimaem.kz. Оның тәжірибесінің арқасында барлық есептеу формулалары мен ұсыныстар Қазақстан банк секторының нақты тәжірибесіне сәйкес келеді.