Налоговые вычеты в РК (с 2026 г.): стандартный 30 МРП/мес (129 750 ₸), на детей 1.5 МРП/ребёнок, на медрасходы — фактические, на образование, на пенсионные взносы. Заявляются через работодателя или декларацию.
Калькулятор налоговых вычетов
Действующие вычеты по ИПН 2026 и расчёт экономии
Отменено с 2026 года
С 2026 года по новому Налоговому кодексу РК (ст. 401) перечень личных вычетов по ИПН стал исчерпывающим. Следующие вычеты отменены и больше не дают возврат налога:
- Вычет на обучение (своё и детей)
- Вычет на медицину и лечение
- Вычет по процентам ипотеки и вознаграждениям
- Добровольные пенсионные взносы как личный вычет
- Благотворительность как личный вычет и 90%-корректировка дохода ≤25 МРП
Если вы искали возврат налога за обучение или лечение — с 2026 года такой механизм недоступен. Действуют только вычеты, перечисленные ниже.
Что важно знать
Базовый вычет 30 МРП/мес применяется автоматически у одного работодателя по заявлению — снижает облагаемую базу ИПН.
Льготные вычеты для инвалидов и приравненных категорий (ст. 404) уменьшают годовую базу на крупную сумму в МРП.
Исходные данные
Доход до удержаний (gross) за месяц
Льготный социальный вычет применяется к годовой базе
Ставки и вычеты 2026
Результаты расчёта
Положенные вычеты
Разбивка зарплаты
Эффективная ставка ИПН
ИПН без вычетов
Действующие вычеты по ИПН в 2026 году
Базовый вычет (ст. 403)
30 МРП в месяц у одного работодателя. Лимит — 360 МРП в год. Уменьшает облагаемую базу ИПН.
Льготный соц. вычет (ст. 404)
882 МРП/год — инвалиды III группы, дети-инвалиды и их родители, участники ВОВ. 5000 МРП/год — инвалиды I–II групп.
Вычет соцплатежей (ст. 402)
ОПВ (база ≤ 50 МЗП) и ВОСМС (база ≤ 20 МЗП) вычитаются из дохода до расчёта ИПН.
Прогрессия ИПН (ст. 439)
10% с годового дохода до 8500 МРП, 15% — с суммы превышения.
Общие правила
• Базовый вычет применяется только у одного работодателя по заявлению.
• Льготный вычет ст. 404 — при наличии подтверждающего статуса (справка ВТЭК и др.).
• Вычеты уменьшают облагаемую базу, а не возвращаются деньгами.
• Социальные платежи (ОПВ, ВОСМС) вычитаются из дохода до расчёта ИПН.
Как получить вычеты
Документы
- Заявление о применении базового вычета у работодателя
- Справка о статусе для льготного вычета (для ст. 404)
- ИИН и трудовой договор
- Документ, подтверждающий основное место работы
Порядок
- Подать заявление работодателю на базовый вычет
- При наличии статуса — приложить справку для льготного вычета
- Работодатель применяет вычеты при удержании ИПН
- Проверить расчётный лист — вычеты уменьшают облагаемую базу
Практические советы
Подайте заявление на базовый вычет на основном месте работы — иначе ИПН будет считаться без него.
Льготный статус (инвалидность) подтверждается один раз и даёт крупный годовой вычет.
Не ищите возврат за обучение/лечение — с 2026 года эти вычеты отменены.
Правовая основа
Налоговый кодекс РК (K2500000214)
Ст. 401 — исчерпывающий перечень вычетов по ИПН
Ст. 402 — вычет обязательных социальных платежей (ОПВ, ВОСМС)
Ст. 403 — базовый вычет 30 МРП/мес (лимит 360 МРП/год)
Ст. 404 — льготные вычеты 882 МРП и 5000 МРП в год
Ст. 439 — прогрессивная шкала ИПН 10% / 15%
Условия применения
• Базовый вычет — только у одного работодателя
• Льготный вычет — при подтверждённом статусе
• Резидент РК с доходом, облагаемым ИПН
• ОПВ и ВОСМС вычитаются в пределах установленных баз
Структура зарплаты
Примеры расчёта
Без льготной категории, вычет 30 МРП.
- • База без вычета 440 000 → ИПН 44 000
- • С вычетом 30 МРП (129 750) → ИПН 31 025
- • ОПВ 50 000, ВОСМС 10 000
Льготный вычет 882 МРП/год (≈317 887 ₸/мес).
- • База уменьшается до 0 за счёт льготы
- • 882 МРП = 3 814 650 ₸/год (ст. 404)
- • Базовый + льготный вычет
Один работодатель, базовый вычет 30 МРП.
- • ОПВ 120 000, ВОСМС 24 000
- • База 926 250 → ИПН 92 625
- • Без вычета ИПН 105 600
Вычет соцплатежей (ст. 402)
Из дохода вычитаются ОПВ 10% (база ≤ 50 МЗП = 4 250 000 ₸/мес) и ВОСМС 2% (база ≤ 20 МЗП = 1 700 000 ₸/мес).
ОПВ = 10% × min(доход; 50 МЗП); ВОСМС = 2% × min(доход; 20 МЗП)Базовый вычет 30 МРП (ст. 403)
С 2026 г. — 30 МРП = 129 750 ₸/мес (лимит 360 МРП/год = 1 557 000 ₸). Применяется у одного работодателя по заявлению.
Базовый вычет = 30 × МРП = 129 750 ₸/месЛьготный вычет (ст. 404)
882 МРП/год (3 814 650 ₸) — инвалиды III группы, дети-инвалиды и их родители, участники ВОВ. 5000 МРП/год (21 625 000 ₸) — инвалиды I–II групп.
Льготный/мес = (882 или 5000) × МРП / 12Облагаемая база и ИПН (ст. 439)
База = доход − ОПВ − ВОСМС − вычеты. ИПН прогрессивный: 10% до 8500 МРП/год (36 762 500 ₸) и 15% сверх.
ИПН = 10% × база (до порога) + 15% × (база − порог)Отменённые вычеты с 2026
Перечень вычетов по ст. 401 стал исчерпывающим. Вычеты на обучение, медицину, ипотеку, добровольные пенсионные и благотворительность как личный вычет отменены.
Часто задаваемые вопросы
Официальные источники:
Расчёт носит справочный характер. Налоговые ставки и льготы меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и обращайтесь в КГД МФ РК за официальной информацией.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.