Салық режимдерін салыстыру

Оңайлатылған режим (кірістен 4% ЖТС түрінде; әлеуметтік салық жойылды) рентабельділік жоғары болғанда тиімді: шығындар кірістің ~60%-ынан аз болса, айналымның 4%-ы ЖОР бойынша пайдадан алынатын 10% ЖТС-тен арзан. Лимит — жылына 600 000 АЕК (~2,6 млрд ₸). Үлкен сатып алулар, импорт, акциздік тауарлар сатуға жарамсыз. Декларация мен салық — жарты жылда бір рет (910.00-нысан 15 тамызға / 15 ақпанға дейін, төлем — 25-іне дейін); ай сайын тек өзі үшін әлеуметтік төлемдер төленеді.

ЖОР (жалпыға бірдей белгіленген режим) — салық салынатын табыстан ЖТС 10%: пайда (кіріс минус расталған шығыс) МЗЖ, МӘМС және 30 АЕК базалық шегерімі шегерілгеннен кейін (СК 411-бабы 2-т.); 15% — тек жылдық табыстың 230 000 АЕК-тен асатын бөлігінен (363-бап 4) тт.). Оған қоса өзі үшін айына 2 АЕК және әр қызметкер үшін 1 АЕК әлеуметтік салық (557-бап 3-т.) және айналым 10 000 АЕК-тен (~43,25 млн ₸/жыл) асқанда ҚҚС 16%. Рентабельділік төмен болғанда (шығындар құжатпен расталған) және экспортта тиімді. Шығындар мен бастапқы құжаттардың толық есебін талап етеді.

Өзін-өзі жұмыспен қамтығандар АСР (2026 жылдан) — жалданбалы қызметкерлері жоқ, табысы айына 300 АЕК-ке дейінгі жеке тұлғалар үшін: ЖТС 0%, әлеуметтік төлем 4%. Бұрынғы БЖТ 2024 жылдан күшін жойды.

01.01.2026-дан бастап бөлшек салық жеке арнайы режим ретінде жойылды (СК 696-1-бабы күшін жойды) және жеңілдетілген декларациямен біріктірілді: АСР саны 7-ден 3-ке қысқартылды (жеңілдетілген, өз бетінше жұмыс істеушілер, ШҚ). Кірістен 4% мөлшерлеме сақталды, бірақ енді бұл жеңілдетілген режим (мәслихат оны ±50%, яғни 2–6% шегінде өзгерте алады). Бұрын бөлшек салықты қолданған бизнес 01.03.2026-ға дейін жаңа режимді таңдауы керек (жаңа ҚР СК — 18.07.2025 № 214-VIII ҚР Заңы).

Иә. Жаңа СК бойынша режим қолданылатын салық салу режимі туралы хабарламамен ауыстырылады және тек 1 қаңтардан емес, хабарлама берілген күннен бастап қолданылады (ҚР СК 716-бабы); жыл ішінде ауыстыруға тыйым тек ШҚ режиміне қалды (6-т.). Оңайлатылған режимнің лимитінен асқанда хабарлама 5 жұмыс күні ішінде беріледі, ЖОР асқан күннен бастап қолданылады; берілмесе, салық органы өзі ауыстырады (11–12-т.). Оңайлатылған режимге ЖОР қолданылған кемінде бір күнтізбелік жылдан кейін және сол жылғы табыс лимиттен аспаса ғана қайтуға болады (7-т.).