Сравнение налоговых режимов

Упрощёнка (4% от дохода в виде ИПН; социальный налог отменён) выгодна, если расходы ИП превышают 50% дохода (низкая рентабельность). Лимит — 300 000 МРП (~1,3 млрд ₸) за полугодие. Не подходит при крупных закупках, импорте, продаже подакцизных товаров. С 2026 года: декларация полугодовая, оплата ежемесячная.

ОУР (общеустановленный режим) — это ИПН 10% (15% сверх 8 500 МРП в год) с прибыли (доход минус расход), плюс НДС 16% при обороте от 10 000 МРП (~43.25 млн ₸/год). Выгоден при высокой рентабельности (>50%), сложном бухучёте, экспорте. Требует полного учёта расходов и первичных документов.

СНР для самозанятых (с 2026) — для физлиц без наёмных работников с доходом до 300 МРП/мес: ИПН 0%, соцплатёж 4%. Прежний ЕСП отменён с 2024 года.

С 01.01.2026 розничный налог упразднён как отдельный спецрежим (ст. 696-1 НК утратила силу) и слит с упрощённой декларацией: число СНР сокращено с 7 до 3 (упрощёнка, самозанятые, КФХ). Ставка 4% от дохода сохранена, но теперь это упрощёнка (маслихат вправе менять её ±50%, т. е. 2–6%). Бизнесу, ранее применявшему розничный налог, нужно выбрать новый режим до 01.03.2026 (новый НК РК — Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025).

Смена режима возможна 1 раз в год — подаётся уведомление в УГД до 31 декабря для перехода с 1 января. Исключение: переход на ОУР возможен с любого месяца (добровольно), а также автоматически при превышении лимита по упрощёнке. Возврат с ОУР на спецрежим — только через полный календарный год.