Сравнение налоговых режимов

Упрощёнка (4% от дохода в виде ИПН; социальный налог отменён) выгодна при высокой рентабельности: пока расходы меньше ~60% дохода, 4% с оборота дешевле 10% ИПН с прибыли на ОУР. Лимит — 600 000 МРП (~2,6 млрд ₸) в год. Не подходит при крупных закупках, импорте, продаже подакцизных товаров. Декларация и налог — раз в полугодие (форма 910.00 до 15 августа / 15 февраля, уплата до 25-го), ежемесячно — только соцплатежи за себя.

ОУР (общеустановленный режим) — ИПН 10% с облагаемого дохода: прибыль (доход минус подтверждённые расходы) за вычетом ОПВ, ВОСМС и базового вычета 30 МРП (ст. 411 п. 2 НК); 15% — только с части годового дохода свыше 230 000 МРП (ст. 363 пп. 4). Плюс соцналог 2 МРП в месяц за себя и 1 МРП за каждого работника (ст. 557 п. 3) и НДС 16% при обороте от 10 000 МРП (~43,25 млн ₸ в год). Выгоден при низкой рентабельности (расходы подтверждены документами) и при экспорте. Требует полного учёта расходов и первичных документов.

СНР для самозанятых (с 2026) — для физлиц без наёмных работников с доходом до 300 МРП/мес: ИПН 0%, соцплатёж 4%. Прежний ЕСП отменён с 2024 года.

С 01.01.2026 розничный налог упразднён как отдельный спецрежим (ст. 696-1 НК утратила силу) и слит с упрощённой декларацией: число СНР сокращено с 7 до 3 (упрощёнка, самозанятые, КФХ). Ставка 4% от дохода сохранена, но теперь это упрощёнка (маслихат вправе менять её ±50%, т. е. 2–6%). Бизнесу, ранее применявшему розничный налог, нужно выбрать новый режим до 01.03.2026 (новый НК РК — Закон РК № 214-VIII от 18.07.2025).

Да. По новому НК режим меняется уведомлением о применяемом режиме налогообложения и действует с даты его подачи, а не только с 1 января (ст. 716 НК РК); запрет менять режим в течение года остался только для КФХ (п. 6). При превышении лимита упрощёнки уведомление подаётся в течение 5 рабочих дней, ОУР применяется с даты превышения; не подали — на ОУР переведёт налоговый орган (п. 11–12). Вернуться на упрощёнку можно не раньше чем через календарный год на ОУР и если доход за этот год не превысил лимит (п. 7).