Калькулятор налогов по договору ГПХ 2026
Сколько удержат с договора услуг и сколько вы получите на руки
Изменение с 01.01.2026: социальные отчисления (5%) по ГПХ теперь удерживаются из дохода исполнителя (письмо ГФСС № ЖТ-2026-01464407), а предел базы ВОСМС повышен с 10 до 20 МЗП. Старые калькуляторы это не учитывают.
С договора ГПХ в 2026 удерживаются: ОПВ 10%, ВОСМС 2%, СО 5% (с 2026 — из дохода исполнителя!) и ИПН 10% после вычета 30 МРП. Все платежи перечисляет заказчик — налоговый агент. С договора 500 000 ₸ на руки выходит 388 725 ₸.
Параметры
Ставки 2026
Заказчик — налоговый агент: исчисляет, удерживает и перечисляет все платежи до 25 числа следующего месяца. Исполнителю регистрировать ИП не нужно.
Результат
Удержания
Структура договора
Примеры расчёта
Единственный доход, вычет 30 МРП заявлен.
- • ОПВ 50 000; ВОСМС 10 000; СО 5% × 450 000 = 22 500
- • ИПН = 10% × (500 000 − 82 500 − 129 750) = 28 775
- • Удержано всего 111 275
Контрольный пример (сверен с расчётом актуарного центра).
- • ОПВ 40 000; ВОСМС 8 000; СО 18 000
- • ИПН = 10% × (400 000 − 66 000 − 129 750) = 20 425
Тот же договор 500 000 ₸, но вычет уже используется на основной работе.
- • ИПН = 10% × (500 000 − 82 500) = 41 750
- • Разница с вычетом: 12 975 ₸/мес
Кто платит
Заказчик — налоговый агент: исчисляет, удерживает из дохода исполнителя и перечисляет до 25 числа следующего месяца. ИП исполнителю не нужен.
ОПВ и ВОСМС
ОПВ 10% (база до 50 МЗП = 4 250 000 ₸/мес, ст. 249 Соцкодекса); ВОСМС 2% (база до 20 МЗП = 1 700 000 ₸ — предел повышен с 10 МЗП с 01.01.2026).
СО — изменение 2026
СО 5% × (доход − ОПВ), база до 7 МЗП. С 01.01.2026 удерживаются ИЗ ДОХОДА исполнителя (в 2025 платил заказчик за свой счёт) — письмо ГФСС № ЖТ-2026-01464407.
СО = 5% × min(Доход − ОПВ, 595 000)ИПН
После всех взносов и вычета 30 МРП (129 750 ₸, у одного агента).
ИПН = 10% × (Доход − ОПВ − ВОСМС − СО − 30 МРП); свыше 8 500 МРП/год — 15%Контрольный пример
Договор 500 000 ₸: ОПВ 50 000, ВОСМС 10 000, СО 22 500, ИПН 28 775 → на руки 388 725 ₸.
Часто задаваемые вопросы
Официальные источники:
Расчёт носит справочный характер. Налоговые ставки и льготы меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса РК и обращайтесь в КГД МФ РК за официальной информацией.
Экспертное участие
В создании калькуляторов принимал участие Арнур Еркенбаев — эксперт по финансам и кредитованию портала Zanimaem.kz. Благодаря его экспертизе все формулы расчетов и рекомендации соответствуют реальной практике банковского сектора Казахстана.